Steuertermine 2025
| Jänner | |
| Fälligkeiten | |
| 15.1. | USt für November 2024 Lohnabgaben (L, DB, DZ, ÖGK, Stadtkasse/Gemeinde) für Dezember 2024 |
| Fristen und Sonstiges | |
| Ab 1.1. | Monatliche Abgabe der Zusammenfassenden Meldung, ausgenommen bei vierteljährlicher Meldepflicht |
| Bis 15.1. | Entrichtung der Dienstgeber:innenabgabe 2024 für geringfügig Beschäftigte |
| Februar | |
| Fälligkeiten | |
| 17.2. | USt für Dezember 2024 bzw. 4. Quartal Lohnabgaben für Jänner ESt-Vorauszahlung 1. Viertel KöSt-Vorauszahlung 1. Viertel |
| 28.2. | Pflichtversicherung SVA |
| Fristen und Sonstiges | |
| Bis 1.2. | Meldepflicht für bestimmte Honorarzahlungen 2024 (E18) in Papierform |
| Bis 15.2. | Nachverrechnung und Abfuhr der Lohnsteuer im Rahmen des 13. Lohnabrechnungslaufs zwecks steuerlicher Zurechnung zum Jahr 2024 |
| Bis 15.2. | Erstellung und Überprüfung des Jahresbelegs für das Jahr 2024 (pro Registrierkasse) |
| 28.2. | Jahreslohnzettelübermittlung per ELDA |
| 28.2. | Meldung der Aufzeichnung betreffend Schwerarbeitszeiten |
| Fristen und Sonstiges | |
| 28.2. | Meldepflicht von Zahlungen gem. § 109a und b EStG aus dem Vorjahr (elektronische Datenübermittlung an das Finanzamt) |
| März | |
| Fälligkeiten | |
| 17.3. | USt für Jänner Lohnabgaben für Februar |
| Fristen und Sonstiges | |
| 31.3. | Kommunalsteuer- und Dienstgeber:innenabgabeerklärung 2024 bei Stadtkasse/Gemeinde |
| April | |
| Fälligkeiten | |
| 15.4. | USt für Februar Lohnabgaben für März |
| Fristen und Sonstiges | |
| 30.4. | Abgabe der Steuererklärungen 2024 (Einkommen-, Umsatz-, Körperschaftsteuer) in Papierform und Feststellung der Einkünfte gemäß § 188 BAO |
| Mai | |
| Fälligkeiten | |
| 15.5. | USt für März bzw. 1. Quartal Lohnabgaben für April ESt-Vorauszahlung 2. Viertel KöSt-Vorauszahlung 2. Viertel |
| 31.5. | Pflichtversicherung SVA |
| Juni | |
| Fälligkeiten | |
| 16.6. | USt für April Lohnabgaben für Mai |
| Fristen und Sonstiges | |
| 30.6. | Einreichungspflicht der Steuererklärungen 2024 (Einkommen-, Umsatz-, Körperschaftsteuer) über FinanzOnline |
| 30.6.. | Fallfrist für Antrag auf Rückholung ausländischer MwSt 2024 aus Nicht-EU-Ländern (nicht Großbritannien) |
| Juli | |
| Fälligkeiten | |
| 15.7. | USt für Mai Lohnabgaben für Juni |
| August | |
| Fälligkeiten | |
| 18.8. | USt für Juni bzw. 2. Quartal Lohnabgaben für Juli ESt-Vorauszahlung 3. Viertel KöSt-Vorauszahlung 3. Viertel |
| 31.8. | Pflichtversicherung SVA |
| September | |
| Fälligkeiten | |
| 15.9. | USt für Juli Lohnabgaben für August |
| Fristen und Sonstiges | |
| Bis 30.9. | Erklärung Arbeitnehmer:innenpflichtveranlagung 2024 L 1 in Papierform oder FinanzOnline bei zumindest zeitweise gleichzeitigem Erhalt von zwei oder mehreren lohnsteuerpflichtigen Bezügen, sonst ist der Termin der 30.6. (via FinanzOnline) |
| Bis 30.9. | Verpflichtung zur Einreichung des Jahresabschlusses zum 31.12.2024 für (verdeckte) Kapitalgesellschaften |
| Bis 30.9. | Fallfrist für Antrag auf Erstattung ausländischer MwSt (EU) für das Steuerjahr 2024 |
| Bis 30.9. | Herabsetzungsanträge für die Vorauszahlungen 2025 für Einkommen- und Körperschaftsteuer |
| Oktober | |
| Fälligkeiten | |
| 15.10. | USt für August Lohnabgaben für September |
| Fristen und Sonstiges | |
| Ab 1.10. | Beginn der Anspruchsverzinsung für Nachzahlung ESt/KSt 2024 |
| Bis 31.10. | Antrag auf Ausstellung eines Freibetragsbescheides |
| November | |
| Fälligkeiten | |
| 17.11. | USt für September bzw. 3. Quartal Lohnabgaben für Oktober ESt-Vorauszahlung 4. Viertel KöSt-Vorauszahlung 4. Viertel |
| 30.11. | Pflichtversicherung SVA |
| Dezember | |
| Fälligkeiten | |
| 15.12. | USt für Oktober Lohnabgaben für November |
| Fristen und Sonstiges | |
| Bis 31.12. | Schriftliche Meldung an ÖGK für Wechsel der Zahlungsweise (zwischen monatlich und jährlich) der MVK-Beiträge für geringfügig Beschäftigte |
| Bis 31.12. | Die Frist für die Arbeitnehmer:innenveranlagung 2020 bzw. für den Antrag auf die Rückzahlung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer läuft ab |
| 31.12. | Mitteilungspflicht für Country-by-Country Reporting (Formular oder FinanzOnline) bei Regelwirtschaftsjahr der obersten Muttergesellschaft |
